За 2010 год территориальными налоговыми органами Управления ФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу проведено 553 выездные налоговые проверки, по результатам которых дополнительно начислено 2 млрд. 172 млн. рублей. Особое внимание уделялось хозяйствующим субъектам, деятельность которых связана с выполнением работ на объектах оборонного комплекса.
Как сообщили ИА REGNUM в Управлении ФНС Россиипо Архангельской области и НАО, например, в ходе выездной налоговой проверки ООО Оперативно-спасательная служба «Спасатель» было установлено, что данная организация в проверяемом периоде осуществляла работы для ОАО «ПО «Севмашпредприятие» и ОАО «ЦС «Звездочка» по договорам подряда. При этом по документам, представленным ООО ОСС «Спасатель» на выездную налоговую проверку, работы проводились с привлечением субподрядных организаций г. Москвы. В ходе проведенных контрольных мероприятий налоговым органом были собраны доказательства по мнимости работ, выполненным якобы московскими субподрядчиками. По результатам данной проверки общая сумма доначислений (с учетом штрафных санкций и пени) превысила 50 млн. рублей. Суды трех инстанций подтвердили правомерность выводов налогового органа. Последнее из них Постановление ФАС Северо-Западного округа вынесено 14 марта 2011 года.
Использование «мнимых» контрагентов установлено аналогично и при проверке ООО ПКФ «Виком». В ходе выездной налоговой проверки установлено, что сведения, содержащиеся в документах ООО «ПКФ «Виком», представленных в подтверждение расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС, недостоверны и противоречивы. По результатам проверки доначислено налогов, налоговых санкций и пени свыше 84 млн. рублей. Правомерность решения налогового органа также подтверждена решениями судов трех инстанций.
При проведении проверки другой организации ООО «Гепардъ», также имеющей хозяйственные связи с организациями оборонного комплекса — собранные доказательства позволили не только обосновать мнимость поставки спецодежды, но и установить наличие «схемы» вывода выручки из-под налогообложения, и тем самым осуществить в ходе проверки перевод ООО «Гепардъ» с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения. В ходе данной проверки установлено, что организация, применяя упрощенную систему налогообложения, утратила такое право ввиду превышения предельной суммы доходов, для применения упрощенной системы налогообложения. В проверяемом периоде заказчики производили оплату за выполненные работы путем перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «Гепардъ», а также на основании заключенных договоров уступки права требования (цессии) с организациями, подконтрольными директору проверяемого общества, на расчетные счета данных организаций. Обществом в составе доходов от реализации были учтены только суммы, поступившие на расчетный счет ООО «Гепардъ» и не включены суммы, перечисленные заказчиком на расчетные счета других организаций.